Выплата зарплаты раньше срока: как уплачивать НДФЛ?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: Один из работников по согласованию с директором хочет получить заработную плату за декабрь раньше срока (срок 30 числа).Как лучше сделать?Выплатить сегодня з/п и перечислить с этой сумму НДФЛ в бюджет?

  Лучше так не делать. Скажите директору, что его доброта может привести к штрафу по ст. 5.27 КоАП.
  То, что будет выплачено 15 декабря, к зарплате за декабрь отношения не имеет.
  

  Цитата: Или выплатить как бы второй аванс и оставить часть суммы (например, 1000р.) на 30 число и тогда уже заплатить налог?

  Этот вариант тоже не безупречен. Минтруд вроде бы разрешает досрочную выплату. Но во всех разъяснениях речь идёт именно о заработной плате за отработанное время. Если во второй части месяца не отработано ни одного дня, то о какой зарплате может идти речь?
  Минтруд: зарплату можно выплачивать досрочно
  А Роструд так и вообще против:
  Досрочная выплата зарплаты, увольнение во время болезни, оформление трудовой книжки: обзор свежих разъяснений от Роструда
  Вас может спасти только то, что перед НГ многие стараются выплатить зарплату заранее. Но это не гарантирует отсутствие штрафа в случае проверки.
  «Новогодняя» зарплата: как рассчитаться с работниками до 31 декабря и не «нарваться» на штрафы
• Цитата: как бы второй аванс

  Здравствуйте,
  есть вариант оформить беспроцентный займ с работником.
  При удержании займа необходимо начислять НДФЛ по ставке 35% на сумму дохода работника, равного 2/3 ставки рефинансирования ЦБ от погашаемой суммы займа за время, прошедшее с момента его выдачи (п.1 пп.1 ст. 212 НК РФ, п. 1 ст. 210).
  Попробуйте рассчитать НДФЛ на сумму займа, обычно при расчете, суммы налога получаются не существенными.
• Елена Ил, спасибо. Так и сделаю. Не совсем поняла как исчислять базу для НДФЛ (сумма займа*2/3 ставки рефинансирования?)
• Semol, 
  Формула расчета материальной выгоды:
  Материальная выгода беспроцентного займа = Сумма займа х (2/3 х СтЦБ-0) / 365/(366) дней в году х Количество календарных дней в периоде начисления процентов-пользования займом.
  Пример:
  1.      Сумма выданного беспроцентного займа – 10 000 руб.
  2.      Срок выдачи займа (до 16 декабря 2020 года)
  3.      Дата выдачи займа (наличными из кассы либо дата списания денег со счета при перечислении безналичным путем)- 01 ноября 2020 года
  4.      Ключевая ставка ЦБ РФ – с 27.07.2020 = 4,25%
  5.      Статус физического лица – резидент 
  6.      Дата возврата займа – 16.12.2020
   
  Начисление дохода с материальной выгоды производится на конец каждого месяца до даты погашения займа. (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ)
   
  Доход в виде материальной выгоды:
  на 30 ноября 2020 года = 23,77 руб. (10 000руб. х 4,25% х 2/3 х 29/366);
  исчисленный НДФЛ, подлежащий удержанию = (23,77 х 35%) = 8 руб.
   
  на 16 декабря 2020 года = 12,39 руб. (10 000 руб. х 4,25% х 2/3 х 16/366);
  исчисленный НДФЛ, подлежащий удержанию = (12,29 х 35%) = 4 руб.
   
  Итого сумма НДФЛ: 12 руб.
  п. 4 ст. 226 НК РФ
  Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
  
  На последний день каждого месяца пользования заемными средствами до дня окончательного погашения сотрудником задолженности по договору займа:
  Дт 70 Кт 68 (удержана у работника сумма НДФЛ с материальной выгоды)
• Елена Ил, как подробно! Спасибо огромное!
• Доброе утро, может быть есть возможность выдать деньги под авансовый отчет? А потом удержать эту сумму из ЗП?
• Добрый день!

  Цитата: Один из работников по согласованию с директором хочет получить заработную плату за декабрь раньше срока (срок 30 числа).

  Почему "30", а не "31"?
  Это оплата за первую половину декабря ("аванс") или окончательная зарплата за декабрь?
  31 декабря, напомню, обычный рабочий день, сокращенный всего на 1 час. Основания для переноса зарплаты формально нет.
  Если 30 декабря должны были выплатить "аванс", а выплачивать его решили 15-го, то особо "смертельного" в этом нет - 15 дней (пол месяца) честно отработано...
  
  А вот, если это Вы за декабрь решили выплатить 15-го, то это слишком круто... И тут есть, где разгуляться инспекторам по труду...
  Но и "хитрить" - еще хуже.
  Любые "нестандартные" массовые выплаты - заём, подотчет, второй "аванс" и т.п. - вызовет негатив со стороны налоговиков и они просто доначисолят НДФЛ на всю сумму выплат и добавят штраф и пени за период до фактической выплаты.
  
  Я считаю, что, если работодатель решил выплатить зарплату досрочно - пусть платит. Возможно штраф от ГИТ будет меньше, чем от налоговиков.
  Главное, чтобы перечислили НДФЛ сразу после выплаты зарплаты - не позднее следующего рабочего дня.
  В декабре налоговики смотрят на досрочную выплату зарплаты сквозь пальцы... Правда, выплату зарплаты за декабрь 15 декабря - не встречал ни разу. Максимум - 25 декабря...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, это выплата зарплаты. Срок 31 конечно, не 30, описка.
  Причем это одному работнику, не массово.
• Цитата: Причем это одному работнику, не массово.

  А всего работников много? И всем остальным выплата, как положено, в конце месяца?
• Александр Погребс, всего 8 человек, по остальным выплаты как положено.
• Добрый день!
  

  Цитата: всего 8 человек, по остальным выплаты как положено.

  Т.е., одному нужно дать денег сейчас, остальные - 31 декабря. Так?
  Думаю, что заём будет лучше всего. НДФЛ от материальной выгоды небольшой, бумажная морока только бухгалтеру...
  Зато всё соответствует действительности и ничего не нарушается.
  
  Главное, не устраивать "массовый заплыв".
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо за ответ! Я и оформила как заем.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Добрый день!
  

  Цитата: Елена Ил, добрый день. Не потребуется ли пробивать кассовый чек при выдаче и возврате займа?

  На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
  
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.